2-НДФЛ для социального вычета

Для получения социального налогового вычета в связи с расходами на обучение и лечение физическому лицу нужно собрать комплект документов для представления в налоговый орган в качестве обоснования права на льготу. Нужно ли предоставлять 2-НДФЛ для получения вычет по расходам на обучение или лечение?

НК РФ (первый пункт 219 статьи) не обязывает налогоплательщиков физических лиц в обязательном порядке предоставлять справку о своих доходах по форме 2-НДФЛ, однако налоговый орган такой документ все-таки требует и обосновывает свое мнение в многочисленных письмах.

Рекомендуется физическому лицу все-таки получит документ, подтверждающий наличие дохода, облагаемого НДФЛ в том году, когда произведены расходы на обучение или лечение. Справа о доходах по форме 2-НДФЛ является таким документом для работающих лиц, получающих оплату за свой труд от работодателя. Последний, в свою очередь, обязан удерживать подоходный налог с выплат сотруднику.

2-НДФЛ предоставляется сотруднику по его письменной просьбе. То есть работнику для сдачи в налоговую пакет документов на социальных вычет нужно написать заявление с просьбой выдать ему справку о его доходах по установленной форме за определенный год. Документы на вычет и возврат налога подаются налогоплательщиком по окончании того года, в котором оплачена учеба или лечение, поэтому 2-НДФЛ нужна за весь календарный прошедший год.

Работодатель обязан выдать сотруднику такую справку. Скачать бланк справки 2-НДФЛ и образец заполнения за год можно по ссылке ниже.

В числе документов для получения вычета по расходам на обучение также значится в обязательном порядке заявление на возврат подоходного налога, скачать образец заявления на возврат НДФЛ:

Полный пакет документов, необходимых для получения социального налогового вычета:

Образец заполнения 2-НДФЛ для возврата НДФЛ за лечение или обучение

Актуальная форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 №ММВ-7-11/485@.

В данной справке нужно заполнить пять разделов.

Раздел первый посвящен сведениям о налоговом агенте — в данном случае это тот работодатель, который выплачивал зарплату и удерживал с нее подоходный налог.

Второй раздел заполняется сведениями о физическом лице, которому производились выплаты.

В третьем разделе показываются доходы работника, в данном случае возможен возврат только того НДФЛ, который был удержан по ставке 13%. Сведения о доходах в справке 2-НДФЛ нужно привести в разрезе по месяцам. Для каждого месяца прошедшего года нужно указать полученную сумму дохода, а также указать код. Коды берутся из приложения к Порядку заполнения 2-НДФЛ.

Не нужно в третьем разделе показывать сведения о предоставляемых в течение года стандартных, имущественных или социальных вычетах. В графе вычет третьего раздела справки нужно показывать только профессиональные вычеты, а также отдельные суммы, не облагаемые подоходным налогом.

В четвертом разделе нужно заполнить данные о том, какие вычеты предоставлялись физлицу в прошедшем году. Причем для того, чтобы предоставить работнику социальный или имущественный вычет, работодатель должен получить от работника уведомление из налоговой, подтверждающей наличие права на вычет. Реквизиты этого уведомления нужно указать в четвертом разделе. В отношении каждого вида вычета нужно указать код, который также можно найти в приложении к порядку заполнения. Сам порядок утвержден тем же приказом, что и бланк справки о доходах по форме 2-НДФЛ.

В пятом разделе обобщаются отраженные данные. В частности нужно указать общую величину дохода, выплаченного за год физлицу, на которого выдана справка 2-НДФЛ, налоговую базу с учетом вычетов, рассчитанную сумму подоходного налог с базы, удержанную и перечисленную сумму. Если с каких-то сумм налог не был удержан, это также нужно указать.

Вверху бланка 2-НДФЛ нужно поставить признак, в данном случае ставится «1».

Справка заверяется подписью представителя организации работодателя. Если интересы организации в плане заполнения 2-НДФЛ представляет не директор, а иное лицо, то нужно указать реквизиты документа, позволяющего ему подписывать подобные бумаги — доверенность, приказ.

Скачать образец документа

Справка о доходах физического лица форма 2-НДФЛ бланк — скачать.

Справка 2-НДФЛ образец заполнения — скачать.

Оставить свой комментарий

Поиск
Вверх
© 2019    Копирование материалов сайта разрешено только при наличии активной ссылки   //    Войти